Prokuratura Regionalna we Wrocławiu Wydział II do Spraw Przestępczości Finansowo - Skarbowej skierowała w sprawie RP II Ds. 20.2017 do Sądu Okręgowego we Wrocławiu akt oskarżenia przeciwko:
Danielowi W. oskarżonemu o:
czyny z art. 56 § 1 k.k.s. z art. 271 § 1 i 3 k.k., art. 273 k.k. z art. 271 § 1 i 3 k.k., i art. i art. 271a § 1 i 2 k.k. i szereg innych
oraz przeciwko Dariuszowi Z. oskarżonemu o:
czyny z art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 56 § 1 k.k.s, z art. 270a § 1 i 2 k.k i szereg innych
Mechanizm przestępstw polegał na wystawianiu przez Dariusza Z. poświadczających nieprawdę faktur VAT co do sprzedaży towarów i wykonania usług na rzecz firmy Daniela W., a następnie przedmiotowe faktury były wprowadzane do księgowości i służyły do pomniejszenia należnego podatku VAT o podatek naliczony, wykazany w tych fakturach, jak również służyły do zawyżenia kosztów uzyskania przychodów o wartość nabytych towarów i usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca. Zarzucane oskarżonym czyny obejmują czasookres od września 2014 r. do czerwca 2017r.
W toku śledztwa zabezpieczono 217 faktur VAT o wartości brutto blisko 8 milionów zł. W wyniku posłużenia się poświadczającymi nieprawdę fakturami VAT doszło do uszczuplenia należności publicznoprawnych Skarbu Państwa z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatku od towarów i usług w łącznej wysokości ponad 3 miliony zł.
Wartym podkreślenia jest, iż w związku z wejściem w życie z dniem 01 marca 2017r. ustawy z dnia 10 lutego 2017r. o zmianie ustawy - Kodeks karny oraz niektórych innych ustaw ( Dz. U. z 2017r. poz.244), która dodała między innymi do kodeksu karnego art. 270a k.k. i art. 271a k.k., zachowania podejrzanych Daniela W. i Dariusza Z. za okres po 01 marca 2017 r. zakwalifikowano na podstawie wskazanych przepisów.
W toku śledztwa Daniel W. dokonał korekty deklaracji skarbowych oraz wpłacił do właściwego urzędu skarbowego całość uszczuplonych należności publicznoprawnych wraz z odsetkami.
Na fakt wpłaty uszczuplonych należności podatkowych niewątpliwie wpływ miały zmiany przepisów kodeksu karnego w zakresie wystawienia i posługiwania się fakturami poświadczającymi nieprawdę, a w tym zaostrzenie karalności za tego rodzaju przestępstwa, przy jednoczesnej możliwości - przy zwrocie osiągniętej z popełnienia przestępstwa korzyści majątkowej w całości lub w istotnej części, zastosowania nadzwyczajnego złagodzenia kary.